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Betriebliche Altersversorgung (bAV) in der Entgeltabrechnung

Intensiver Einblick in die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten

In diesem Seminar erhalten die Teilnehmer alle aktuellen Informationen und rechtlichen Grundlagen, die sie für die korrekte Abwicklung der betrieblichen Altersversorgung im Unternehmen benötigen.

Die Teilnehmer lernen alle Formen der bAV kennen und erhalten einen intensiven Einblick in die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten in der Anspar- und Auszahlungsphase der betrieblichen Altersversorgung.

Berücksichtigt werden alle aktuellen Änderungen aus Rechtsprechung und Verwaltung, insbesondere die aktualisierten steuerrechtlichen und SV-rechtlichen Reglungen sowie das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG) – hier den AG-Pflichtzuschuss für Neuverträge ab 01.01.2019 und den Pflichtzuschuss ab 01.01.2022 für Verträge vor 01/2019. Behandelt wird außerdem die aktuelle Änderung bei der Verbeitragung von Versorgungsbezügen durch das Betriebsrentenfreibetragsgesetz ab 01/2020.

Inhalte des Seminars "Betriebliche Altersversorgung (bAV) in der Entgeltabrechnung"

Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung (bAV)

Kohortenversteuerungsprinzip
Versteuerung der gesetzlichen Renten
Rechtsanspruch auf eine Entgeltumwandlung

Durchführungswege im Überblick

Direktzusage – Unterstützungskasse
Direktversicherung – Pensionskasse – Pensionsfonds
PSV-Pflicht für einige Pensionskassen ab 01/2022
Vor- und Nachteile der einzelnen Durchführungswege
Zahlreiche Beispiele aus der Praxis

Ansparphase

Unterscheidung der einzelnen Durchführungswege im Steuer- und SV-Recht
Aktuelle Lohnsteuerliche Behandlung (§ 40b/§ 3 Nr. 63 EStG)
Aktuelle Regelungen zur Geringverdienerförderung nach § 100 EstG
Vervielfältigungsregeln nach § 3 Nr. 63/§ 40b EstG
Informationspflichten des Arbeitgebers an die Versicherungen
SV-rechtliche Behandlung (4 % der BBG in der Rentenversicherung)

Leistungs-/Auszahlungsphase

Steuerrechtliche Behandlung (steuerfrei, steuerpflichtig, pauschal versteuert)
Auszahlung als Kapital oder als monatliche Rentenzahlung
Versteuerung von Betriebsrenten (Abbau des Versorgungsfreibetrags)
Bescheinigungspflichten von Versorgungsbezügen
SV-rechtliche Behandlung (Umsetzung des Betriebsrentenfreibetragsgesetzes)
Meldepflichten (Zahlstellenverfahren)

Kombinationsmöglichkeiten/Mischfinanzierungen

Kombi-Modelle interner und externer Durchführungswege
Steuer- und SV-rechtliche Besonderheiten bei mischfinanzierten bAV-Verträgen

Weitere korrekte Umsetzung des BRSG – Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für Neuverträge sowie Ausblick 2022 – Pflichtzuschuss für den AG auch für vor 01/2019 abgeschlossene Verträge

Prozesse zur Vorbereitung des verpflichtenden AG-Zuschusses zur bAV ab 2022
Korrekte Ermittlung des Pflichtzuschusses für alte und neue Verträge
Richtiger Umgang mit mitgebrachten bAV-Verträgen

Portabilität von bAV-Verträgen

Ausführliche Darstellung der unterschiedlichen Mitnahmemöglichkeiten

Arbeitgeberpflichten und Haftungsrisiken

Aufzeichnungs- und Mitteilungspflichten
Erklärungs- und Informationspflichten

Praxisbeispiele, Checklisten, Tabellen

Teilnehmerkreis

Verantwortliche Mitarbeiter/-innen der Personalabteilungen/ Lohn- und Gehaltsabrechnung. Voraussetzung: Grundkenntnisse Grundlagen der Entgeltabrechnung

Ihr Nutzen

Intensiver Überblick über die aktuellen, grundlegenden steuerlichen Belange der betrieblichen Altersversorgung. Sie können die erforderlichen fachlichen Fähigkeiten erwerben, um neben der arbeitsrechtlichen Gestaltung der bAV auch die steuerliche Sicht zu berücksichtigen. Die Teilnehmer erkennen so die Bedeutung steuerlicher Vorschriften für die bAV und können diese erörtern. Das Seminar findet deshalb Anrechnung im Zertifikatslehrgang BAV Spezialist (IHK).

Trainerin des Seminars

Frau Christiane Droste-Klempp

ist seit vielen Jahren selbstständige Beraterin und Trainerin für den gesamten Bereich der Entgeltabrechnung mit den Schwerpunkten strategische Entgeltberatung, Altersteilzeit, Zeitwertkonten und betriebliche Altersversorgung. Ihre Arbeitsschwerpunkte: Trainings, Workshops und Vorträge zu sämtlichen Inhalten der Entgeltabrechnung – Grundlagen, Aufbau, Spezialschulungen sowie Jahreswechselschulungen. „Die große Freude mit Menschen zu arbeiten, auch komplizierte Inhalte anschaulich aufzubereiten, Menschen in ihrem eigenen Tempo zu begleiten und die notwendige Theorie mit höchster Kompetenz humorvoll und bodenständig zu vermitteln ist meine Überzeugung!“

Betriebliche Altersversorgung (bAV) in der Entgeltabrechnung

Intensiver Einblick in die steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Besonderheiten

Inhalte des Seminars "Betriebliche Altersversorgung (bAV) in der Entgeltabrechnung"

Teilnehmerkreis

Ihr Nutzen

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